Coraz częściej zdarza się, że podatnik w jednym roku podatkowym pracuje zarówno w Niemczech, jak i w Polsce. Taka sytuacja wymaga szczególnej uwagi przy sporządzaniu deklaracji, ponieważ obejmuje dwa systemy podatkowe i odmienne zasady rozliczeń. W wielu przypadkach możliwy jest zwrot podatku z Niemiec, jednak prawidłowe ustalenie jego wysokości wymaga analizy całorocznych dochodów.

Połączenie dochodów krajowych i zagranicznych wpływa nie tylko na rozliczenie w Niemczech, lecz także na ustalenie stopy podatkowej w Polsce. Każdy etap powinien być przeprowadzony zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby uniknąć błędów formalnych.

Dochody osiągnięte w Niemczech – kiedy powstaje nadpłata?

W Niemczech podatek dochodowy pobierany jest w formie zaliczek. Jeżeli podatnik pracował tam tylko przez część roku, a pozostały okres przepracował w Polsce, niemieckie zaliczki mogły zostać obliczone tak, jakby dochód był uzyskiwany przez pełne 12 miesięcy.

W efekcie rzeczywiste zobowiązanie podatkowe w Niemczech może okazać się niższe niż suma potrąceń. Złożenie rocznej deklaracji pozwala ustalić ostateczny podatek i odzyskać ewentualną nadpłatę.

Rezydencja podatkowa a rozliczenie w Polsce

Kluczowym elementem jest ustalenie rezydencji podatkowej. Jeżeli centrum interesów życiowych podatnika znajduje się w Polsce, podlega on w kraju nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to konieczność wykazania wszystkich dochodów, zarówno polskich, jak i niemieckich.

Dochody z Niemiec podlegają metodzie wyłączenia z progresją. Nie są opodatkowane ponownie, ale wpływają na ustalenie stawki podatkowej dla dochodów uzyskanych w Polsce.

Do prawidłowego rozliczenia zagranicznych przychodów służy formularz pit36/Zg. Należy w nim wykazać dochód osiągnięty w Niemczech oraz podatek zapłacony za granicą, pamiętając o właściwym przeliczeniu waluty.

Podział roku podatkowego między dwa państwa

W sytuacji pracy w dwóch krajach w jednym roku należy dokładnie ustalić:

okres zatrudnienia w Niemczech
okres zatrudnienia w Polsce
wysokość dochodów w każdym państwie
zapłacony podatek w obu krajach

Każdy z tych elementów wpływa na końcowy wynik rozliczenia. Błędne przypisanie dochodu do niewłaściwego okresu może skutkować koniecznością korekty deklaracji.

Przedsiębiorcy działający transgranicznie

Szczególną uwagę powinny zachować osoby prowadzące działalność gospodarczą, które świadczyły usługi w Niemczech, a następnie kontynuowały działalność w Polsce. W branży budowlanej dodatkowo obowiązują regulacje dotyczące podatku budowlanego.

W przypadku przedsiębiorców wykonujących usługi budowlane istotne znaczenie ma dokument freistellungsbescheinigung. Zaświadczenie to potwierdza zwolnienie z obowiązku potrącania podatku u źródła i ma wpływ na sposób rozliczenia dochodów.

Brak odpowiednich dokumentów może utrudnić prawidłowe zamknięcie roku podatkowego w obu państwach.

Dokumentacja jako podstawa rozliczenia

W przypadku pracy w dwóch krajach niezbędne jest zgromadzenie:

rocznych zestawień dochodów z Niemiec
informacji o dochodach uzyskanych w Polsce
potwierdzeń zapłaconego podatku
dokumentów potwierdzających okres zatrudnienia

Kompletność dokumentów pozwala na spójne rozliczenie w obu systemach podatkowych.

Najczęstsze błędy przy pracy w dwóch krajach

Do najczęstszych nieprawidłowości należą:

nieuwzględnienie zagranicznych dochodów w polskim zeznaniu
błędne przeliczenie kursu waluty
nieprawidłowe zastosowanie metody wyłączenia z progresją
pominięcie części dochodów

Błędy te mogą prowadzić do wezwania do złożenia wyjaśnień lub korekty deklaracji.

Znaczenie kompleksowego podejścia

Praca w dwóch państwach w jednym roku podatkowym wymaga szczególnej staranności przy sporządzaniu deklaracji. Każdy element ma znaczenie dla końcowego rozliczenia i potencjalnej nadpłaty.

Prawidłowo przeprowadzony zwrot podatku z Niemiec w sytuacji transgranicznej pozwala odzyskać należne środki oraz zapewnia zgodność z regulacjami obu państw. Świadome i rzetelne podejście do rozliczeń podatkowych stanowi fundament bezpieczeństwa finansowego osób pracujących międzynarodowo.